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扶養控除等申告書は何のために提出するの?内容やメリットを紹介します!

会社に就職したり、12月が近づくと会社側から渡される「扶養控除等申告書」。
何だか聞きなれない言葉が並んでいるからと敬遠したり、計算が面倒くさいと放置してはいませんか?
この書類はあなたの所得税額を正しく計算するための大切な書類です。
しかも、期限を守って正しく提出すれば、会社側があなたの代わりに税額を計算してくれるのです。
1年に一度は出会う書類です。どんな書類なのか、提出することでどんなメリットがあるのか、知るところから始めてみましょう。

扶養控除等申請書とは? 正しい税額計算に必要な書類です

会社に勤務する方は給与収入があります。そして、その収入に対して所得税を支払う義務があります。
扶養控除等申請書とは、給与収入を受けている人が所得税を安くする効果のある「所得控除」を受けるための申告書です。
この「扶養控除等申請書」は「私が生活費を支払い養っている親族(家族)がいるので、その分税金を安くしてくださいね。」と申告するためのものです。
扶養する人がいなくても「いませんよ」と申告が必要です。
「扶養控除等申請書」に記載したものをもとにして、会社側はザックリとした税額を計算します。そのザックリとした税額が毎月の給料から差し引かれます。これを源泉徴収といいます。

扶養控除等申請書を提出するのはどのタイミング?

では、扶養控除等申告書を提出をするのはどんな時でしょうか。

1.入社した時

・入社した時に提出をすることで、今後の給与から源泉徴収する額が決定されます。
・年の途中で転職した人は、前の職場の源泉徴収票を添えてこの申告書を提出します。

2.年末調整

毎月の給料から差し引かれる税額は、あくまでもザックリとした金額です。そのため、年に1回正しい税額に調整を行います。これが年末調整です。年末調整のために以前提出した「扶養控除等申請書」を渡されることもあります。変更点や間違いがないかのチェックのためです。
・さらには、来年度の源泉徴収のために「来年度用 扶養控除等申請書」を提出します。

3.家族の構成や収入の有無に変動があったとき

・結婚して配偶者ができた。
・今まで仕事をしていた家族が退職し、その家族に収入がなくなった。
・年の途中から家族が働き始めて収入を得るようになった。・・・など、以前に申告していたものと状況が変わった時には、変化(異動)があったという申告のために提出が必要です。会社では把握しきれない変化ですので、自分から申告をしなければなりません。

提出のタイミングにはいくつかありますが、税金に関係する大切な書類です。面倒くさがらずに正しく申請しましょう。

扶養控除等申請書を提出するあなたがパート・アルバイトだったら?

パートやアルバイトとして働いていたとしても、「扶養控除等申告書」を提出する必要があります。
夫や親の扶養内で働いていて、自分が支払う所得税が0円であったとしても、この書類の提出が必要です。
これは、アルバイトをする学生であっても同様です。「私には扶養する人はいません」との申告が大切なのです。

扶養控除等申請書 2か所以上で働いているときはどうする?

正社員、パート、アルバイトなど様々な働き方があるので、2か所以上の勤務先を掛け持ちしているという事もあるでしょう。
そのときは、どちらか1か所に「扶養控除等申告書」を提出しますが給与を多くもらっているほうで提出したほうがよさそうです。
控除対象者がたくさんいるなど1か所の勤務先だけで控除しきれない場合は別の会社にも申告書を出すことも可能です。
ただし、2か所以上から給与を得ている人はは、必ず確定申告が必要になります。
それぞれの会社での収入や源泉徴収された額などを確定申告書にまとめ、正しい税額を申告しなければなりません。
そのうえで、源泉徴収された額が、正しい税額よりも足りなければ納付を行ない、多く払い過ぎている場合には、還付を受けることもあります。

扶養控除等申請書にある6つの記入欄

扶養控除等申告書には大きく分けて6つの記入欄があります。

①会社に勤務している本人についての記載欄

氏名や住所、マイナンバーなどを記載します。

②A.源泉控除対象配偶者

「配偶者控除」「配偶者特別控除」を受けるなら記入が必要です。
配偶者が所得者の控除対象になる場合に、配偶者の氏名や生年月日、所得などを記入します。さらに、配偶者控除等申告書を別途作成し提出します。

③B.控除対象扶養親族(16歳以上 H15.1.1以前生)

「扶養控除」を受けるなら記入が必要です。
16歳以上の扶養親族で扶養控除の対象になる場合、対象となる扶養親族の氏名や生年月日、所得などを記入します。

④C.障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生

「障害者控除」を受けるなら記入が必要です。
所得者本人や配偶者、扶養親族が障害者に該当する場合、その人数や障害の状態などを記入します。
「寡婦(寡夫)控除」を受けるなら記入が必要です。
所得者が寡婦または寡夫に該当する場合、死別、離婚、生死不明などを記入します。
「勤労学生控除」を受けるなら記入が必要です。
所得者本人が勤労学生に該当する場合、学校名などを記入します。

⑤D.他の所得者が控除を受ける扶養親族等

共働きで、扶養控除の対象になる子どもが3人いる…というような場合、2人は夫の扶養控除残りの1人は妻の扶養控除というように分けて申請することができます。夫の申告書には、2人の子どもは「③B.控除対象扶養親族」の欄に記入し、妻が扶養する1人の子どもは「⑤他の所得者が控除を受ける扶養親族等」に氏名等を記入します。

⑥16歳未満の扶養親族(H15.1.2以降生)

市町村によって異なりますが、所得税の扶養控除の対象とならない16歳未満の扶養親族であっても、住民税の計算時には対象となり住民税を安くできる可能性もあります。

扶養控除等申告書 記入するときのポイント1 所得の見積額

上記の②源泉控除対象配偶者と③の扶養対象扶養親族の欄には「所得の見積額」を記載する場所があります。所得とは収入金額のことではなく、収入金額から必要経費を差し引いた後の金額をいいます。具体的に例をあげてみます。

(例1)
妻(配偶者)のパート収入 年間125万円
収入125万円 - ※給与所得控除額65万円 = 給与所得60万円
となり、所得金額が85万円以下のため対象となります。
(※給与所得控除額とは、給与収入のある人の必要経費です。収入金額に応じて計算式が決まっているのですが、最低でも65万円を控除することができます。)
⇒ ②源泉控除対象配偶者の欄に、妻の氏名や生年月日、所得金額等を記載します。
(例2)
長男(扶養親族)のアルバイト収入 年間80万円
収入80万円 - 給与所得控除額65万円 = 給与所得15万円
となり、所得金額が38万円のため対象となります。
⇒ ③控除対象扶養親族の欄に、、長男の氏名や生年月日、所得金額等を記載します。
(例3)
長女(扶養親族)のアルバイト収入 年間140万円
収入120万円 - 給与所得控除額65万円 = 給与所得55万円
となり、所得金額が38万円を超えるため対象となりません。
⇒ 長女の情報は記載しません。

扶養控除等申告書 記入するときのポイント2 扶養親族の年齢

③B.控除対象扶養親族には16歳以上という基準があります。これは申告をする年の12月31日時点で16歳以上であるものが対象であるということです。
そのため、平成30年分の申告書には「平15.1.1以前生」とわざわざ書いてあるのです。(平14.12.31以前ではないところがまたややこしいのですが…)
同僚に同じ高校1年生の子どもがいたとして、同僚は扶養控除を受けられるけれど、我が家の早生まれの高校1年生は対象にならない…ということがあります。ご注意ください。

扶養控除等申告書 記入するときのポイント3 「生計を一にする」とは

申告書には度々「生計を一にする」というワードが出てきます。「生計を一にする」とは同居していて生活費を支払っている…という事例が最も分かりやすいですね。しかし、別居をしていても生活費を支払っていれば、生計を一にしていることになります。
「生計を一にする」配偶者や扶養親族が所得控除の対象となります。

例えば、
就学のために1人暮らしをしている息子に毎月仕送りをしている。
老人ホームに住んでいる親の生活費を払っている。ようなケースです。

仕送りの金額に決まりはなく、国内に住んでいるのであれば、送金をしている事実の証明も必要ありません。
海外に住む親族の場合は、送金をしている事実(金融機関やクレジットカード会社の書類)の提出が必要です。

扶養控除等申告書を提出しないとどうなるか

月々の源泉徴収額は少し多めに徴収されています。
そのため、扶養控除等申告書をきちんと提出し、会社側に年末調整をしてもらうことで払い過ぎた税金が12月の給与で還付されることも多いものです。
しかし、正しく計算すれば還付される税金があったとしても、申告書を提出をしなかったり記入事項にミスがあれば、税金は戻ってはきません。
還付をしたいなら、自分で確定申告を作成し、税務署に提出しなければならないのです。
また、還付以外の場合なのですが、年末調整をしてもらえれば会社で足りない税金を徴収してくれます。
しかし、申告書を提出せずに年末調整がされなかった場合は、必ず確定申告をしなければいけません。
申告納税をしないと、税務署から催促がくるだけでなく、脱税となり延滞税など無駄な罰金を支払うことになりかねません。

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